FAQ常見問答

主要取決於規模、營運風險與未來發展。

行號（獨資或合夥）：申請流程較簡單、免用統一發票的起點較低（但營業額超過 20 萬元仍需開發票），且盈餘直接併入負責人個人綜合所得稅申報。缺點是無限責任，若有債務，負責人需以個人財產負擔。

公司（有限或股份有限公司）：享有有限責任（以出資額為限），形象較佳，適合規模較大、有對外募資或長期發展計畫的企業。盈餘需先繳 20% 營所稅，分配給股東時再計入個人綜所稅。

可以選擇住宅地址，但必須符合以下條件：

• 房屋必須是自有或取得屋主（房東）的同意書。
• 必須符合土地分區使用管制規定（例如住宅區通常有營業面積、行業別與樓層的限制，不能做會產生噪音、汙染或大型倉儲的行業）。
• 若設在住宅，房屋稅與地價稅可能會從自用住宅費率改按營業用費率計算（通常稅金會增加），且水電費也會改以營業用計費。

適度即可，資本額並非越高越好。資本額代表股東的責任額度，若未來公司發生債務或清算，股東在資本額範圍內負責。此外，過高的資本額若無法交代資金來源，可能會引起國稅局關注。

公司一定要開發票；行號則是當單月營業額達到 20 萬元以上時，國稅局就會強制核定其使用統一發票，並改為一般營業人。

若每月營業額未達 20 萬元，則可向國稅局申請核定為「小規模營業人」（免用統一發票），每季由國稅局按查定營業額課徵 1% 的營業稅。

使用統一發票的一般營業人，營業稅是以每兩個月為一期（單數月的 15 日前）申報上一期。例如：1-2 月的營業稅，必須在 3 月 15 日前完成申報並繳納。

申報內容為「銷項稅額」（賣出東西收取的稅）減掉「進項稅額」（買進營業相關成本、費用取得的合法憑證稅額），差額為應納或留底稅額。

台灣企業主要有兩大核心稅負：

• 營業稅：每兩個月申報一次（單月 15 日前）。
• 營利事業所得稅（營所稅）：採年度結算申報，時間為每年的 5 月 1 日至 5 月 31 日（申報上一年度的盈餘，稅率一般為 20%，未分配盈餘另加徵 5%）。

是的，一定要。

只要向政府辦妥營業登記，無論當月是否有營業收入、有沒有賺錢，都必須依法報稅。

若沒有營業收入，每兩個月仍需完成申報動作；若長期置之不理，會面臨國稅局罰款，甚至被廢止營業登記。

憑證是指能證明公司營運支出的合法單據。營業人買進貨品、原物料、支付房租、水電費、辦公文具、網路費、交通費（如高鐵、符合規定的公務車油資）等，只要取得開有公司統一編號的統一發票、收據或載有統編的電子發票，都可以作為公司的進項憑證或費用，用來扣抵營業稅或在年底結算時列為成本費用、減少營所稅負。

健保：只要公司有雇用員工（含負責人），負責人就必須強制以該公司作為投保單位投保健保，不能以眷屬身分依附他人。

勞保：若公司僱用員工達 5 人以上，依法強制投保勞保；若員工未滿 5 人，雖然勞保條例未強制，但負責人若要在公司投保勞保累積年資，必須有聘用至少 1 名員工並設立投保單位才可辦理（僅獨資負責人一人若無其他員工，無法單獨在自己的行號保勞保，需透過職業工會投保）。

稅法與相關法規（如會計準則、各類所得扣繳、勞健保規定）經常修法變更。

專業事務所能協助企業做好合法的節稅規劃、避免因漏報或憑證不符遭到國稅局補稅與裁罰。

將繁複的記帳、申報與報表編製交給專業人士，能讓創業者專注於核心業務與營運衝刺，降低行政與法律風險。